曲谱自学网今天精心准备的是《物业公司会计账务处理》，下面是详解！

物业公司会计账务处理，要详细一点的哦

您好,会计学堂李老师为您解答

物业公司会计分录汇总问答 1、 我司是一家物业公司，代收的水电费开取普通增值税发票，怎样做会计分录，需要转出成本吗？
答案：借：现金 贷：其他应付款-水电费， 不用转成本，只有收入费用类才转成本 2、 是物业公司的，这个月开了一张服务业发票，会计分录怎么写
答案：开发票时记借:现金/银行存款/应收款 贷:主营业务收入 计提税费时借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税贷： 应文税费-教育费附加； 交税费时借：应交税费 贷：银行存款 3、 物业公司月末计提应交税金的会计分录 答案：借：营业税金及附加 贷：应交税费-营业税 -城建税 -教育费附加
4、关于物业公司会计分录的问题 本公司七月份交电费款13687.57元（银行代扣） 其中6844.5元可以收回的 ，剩下的向业主公摊的电费7018.05元 ，公摊部分7018.05+6844.5=13862.55 比应缴电费款172.98元 ， 但公司决定七月份电费不向业主公摊，由本公司作为费用支出，请问怎样做会计分录？ 答案： 说明：公摊部分7018.05+6844.5=13862.55计算差错应该为13952.55比应缴电费款264.98元 缴纳七月份交电费款 借：其他应收款 6844.50 借：其他应收款 6843.05 贷：银行存款 13687.57 收回七月份交电费款 借：银行存款 13952.57 贷：其他应收款 6844.50 贷：其他应收款 6843.05 贷：其他应付款 264.98（多公摊部分） 缴纳八月份交电费款 借：其他应收款 8月可收回金额 借：其他应收款 8月份应公摊电费 贷：银行存款 可收回+公摊部分 收回七月份交电费款 借：银行存款 8月份应公摊电费+8月可收回金额-7月多公摊部分 借：其他应付款 7月多公摊部分
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贷：其他应收款 8月可收回金额 贷：其他应收款 8月份应公摊电费
5、物业公司收费会计分录问题 收入和代收水电等目前都是收多少记多少。不能反映当月应收多少，实收多少，即不能从账面反映收费率。 如何能将应收数做到账面。 例如，当月支付水费共30000元，其中业主应缴纳（分水表数）20000元，物业公司用水或损耗10000元。当月收回业主缴纳的15000元，5000元尚未收回。 如果做分录？ 答案：支付 借：管理费用-水费10000 其他应收款-业主电费20000 贷：银行存款 收回 借：现金15000 贷：其他应收款-业主电费15000 6、物业公司发生劳务收入,应怎样做会计分录处理? 本月物业公司发生一笔劳务收入21693元.发票有地税局代开,其发生的营业税税费为: 营业税 1084.65 城市维护建设税 75.39 教育附加费 32.54 地方教育附加费 10.85 合计为:1203.97应怎样做会计分录处理,劳务收入和成本应计入什么科目，怎么计提 答案：1、收到劳务收入时 借：银行存款 21693元 贷：主营业务收入 21693元 2、计提并交纳本月税金 借：主营业务税金及附加 1203.97元 贷：应缴税费——应交营业税 1084.65元 应缴税费——应交城建税 75.93元 应缴税费——应交教育附加费 32.54 应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元 借：应缴税费——应交营业税 1084.65元 应缴税费——应交城建税 75.93元 应缴税费——应交教育附加费 32.54 应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元 贷：银行存款 1084.65 7、们发工资是办公室发本月工资，保安，保洁发上月工资。请问怎么做帐 我们是物业公司，最好写好会计分录。以前会计都是把本月的办公室的工资和保安，保洁的工资一起计提了，请问那样做对吗？

最佳答案 没问题,如果细分的话只能再分正式人员工资和临时人员工资 计提时 借:管理费用 贷:应付工资 发放时 借:应付工资 8、物业公司收一般都是按年收物业费，收到这些物业费后平均到每个月上做收入、交税，收至现金时和每个月确认收入时怎样做分录？ 答案1、物业公司按年收的物业费，收取时： 借：现金 贷：预收账款 2、然后，每月根据收费所属月份确认收入 借：经营收入（或主营业务收入） 贷：预收账款

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物业公司会计账务怎么处理?

物业公司的会计处理
第一章 经营收入核算管理规定

1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 

主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。

物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。 

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2 经营收入的确认及其时间

企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 以下内容需要回复才能看到。

物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。

3 经营收入会计科目处理 

因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。

企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款--***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时，计入“其他应付款--***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款-***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。

我是刚进物业管理公司的新手会计，你有无会计帐务...

有无物业管理公司做过的会计凭证表格和科目录入的方向...

有无物业管理公司做过的会计凭证表格和科目录入的方向

　　物业管理企业会计相关账务处理
　　一、所设相关会计科目
　　1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程

　　2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款

　　3、所有者权益类科目：实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积

　　4、成本类科目：无

　　5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用
　　营业外支出 所得税 以前年度损益调整

　　二、相关账务处理（仅供参考）：
　　1、存现
　　借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）
　　贷：现金
　　2、提现
　　借：现金
　　贷：银行存款
　　3、预交地税款
　　借：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—**基金
　　贷:银行存款
　　4、地税养老金误收退税
　　借：银行存款
　　贷：其他应交款—养老保险基金
　　5、代付上月员工小灵通话费
　　借：其他应收款—员工—电话费
　　贷：银行存款
　　6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）
　　借：银行存款
　　贷：预收账款—基站电费
　　7、电信公司电费计入
　　借：预收账款—电费
　　贷：管理费用—电费
　　8、转存单位定期存款一份
　　借：其他货币资金—定期存款
　　贷：银行存款

　　9、付上月份税款
　　借：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—水利基金
　　—养老保险基金
　　贷：银行存款
　　10、付上月份电话费
　　借：管理费用—电话费
　　贷：银行存款
　　11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、
　　绿化、商铺、消防、生活用水等）
　　借：管理费用—水费（办公……）
　　预收账款—业主二次供水（生活用水）
　　贷：银行存款
　　12、付上月中旬及本月中旬电费
　　借：管理费用—电费
　　预收账款—业主二次供水能耗
　　—业主电梯能耗
　　贷：银行存款
　　13、收电信线路改造劳务费
　　借：现金
　　贷：其他业务收入—维修收入
　　14、付万用表检测费用及购润滑油
　　借：管理费用—维修费
　　低值易耗品—维修用具
　　贷：现金
　　15、购书刊、洗发水（发放员工）
　　借：其他应付款—工会经费
　　贷：现金
　　16、收商铺水电费
　　借：现金
　　贷：其他应收款—商铺—电费/水费
　　17、发放上月管理员工工资
　　借：应付工资
　　贷：现金
　　18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交
　　养老保险人数，故作总公司支付）
　　借：其他应收款—总公司
　　—房开公司（代付搬运工工资）
　　贷：现金
　　19、购军靴、环卫服装
　　借：其他应收款—员工—服装费
　　贷：现金

　　20、支付上月垃圾装车费
　　借：其他业务支出—装修垃圾清运费
　　贷：现金/银行存款
　　21、付维修电机费及购买灯光等费用
　　借：管理费用—维修费
　　低值易耗品—维修用具
　　贷：现金
　　22、购置保洁、维修用配件
　　借：低值易耗品—保洁用具
　　—维修用具
　　贷：现金
　　23、收员工上月小灵通话费
　　借：现金
　　贷：其他应收款—员工—电话费
　　24、收商铺管理押金
　　借：现金
　　贷：其他应付款—商铺押金
　　25、退业主装修保证金
　　借：其他应付款—业主—装修保证金
　　贷：现金
　　26、中队活动开支
　　借：其他应付款—工分经费
　　贷：现金
　　27、付马匹治疗费及购马饲料款
　　借：管理费用—治安费
　　贷：现金
　　28、付购菜款柴油大米及食油款
　　借：应付福利费—伙食费
　　贷：现金
　　29、收物管费等
　　借：现金/银行存款
　　贷：预收账款—业主—物管费
　　—业主—电梯能耗费
　　—业主—二次供水
　　—业主—停车综合服务费
　　—业主—垃圾清运费
　　其他应付款—业主—装修保证金
　　30、代房开公司代购垃圾袋
　　借：其他应收款—房开公司名称
　　贷：现金
　　31、罚款收入
　　借：现金
　　贷：营业外收入—赔款
　　32、食堂购洗洁精及饭盒等
　　借：低值易耗品—厨房用品
　　贷：现金
　　33、食堂购液化气及煤气罐一只
　　借：应付福利费
　　低值易耗品—煤气罐
　　贷：现金
　　34、购发票办公用品、报销车费等
　　借：管理费用—办公费
　　—差旅费
　　贷：现金
　　35、付生活垃圾费
　　借：管理费用—保洁费
　　贷：现金
　　36、领用低值易耗品
　　借：管理费用—低值易耗品摊销
　　贷：低值易耗品—维修用具
　　—保洁用具
　　—厨房用具
　　37、商铺电费计入
　　借：其他应收款—商铺——电费
　　贷：管理费用—电费
　　38、开办费用的摊销
　　借：管理费用—开办费摊销
　　贷：长期待摊费用—开办费
　　39、计提折旧
　　借：管理费用—折旧费
　　贷：累计折旧
　　40、计提本月工资
　　借：管理费用—工资
　　贷：应付工资
　　41、计提各项经费
　　借：管理费用—福利费
　　—工会经费
　　—教育经费
　　贷：应付福利费
　　其他应付款— 工会
　　—教育部
　　42、空置房应收物管费
　　借：其他应收款—房开公司
　　贷：主营业务收入
　　43、结转本月收入
　　借：预收账款—业主—物管费
　　—业主—车位物管费
　　—房开公司
　　—商铺—物管费
　　—商铺—租金
　　贷：主营业务收入
　　其他业务收入
　　44、结转开工装修垃圾费
　　借：预收账款—业主—垃圾清运费
　　贷：其他业务收入—垃圾清运费
　　45、计提本月税金及附加
　　借：主营业务税金及附加
　　其他业务支出
　　管理费用
　　贷：应交税金—营业税
　　—城建税
　　其他应交款—教育费附加
　　—水利基金
　　46、计提本月养老保险
　　借：管理费用—养老金
　　贷：其他应交款—养老基金
　　47、结转益类账户
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　48、结转损类账户
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　其他业务支出
　　主营业务税金及附加
　　关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：
　　支付给自来水公司或供电局时：
　　借：代收款项
　　贷：银行存款
　　向业主收回时
　　借：银行存款
　　贷：代收款项
　　物业管理公司,定期收取的物业管理费.
　　收到时:借:现金
　　贷:预收帐款
　　当月结转收入,
　　借:预收帐款
　　贷:主营业务收入
　　同时交纳营业税
　　借:主营业务税金及附加
　　贷:应交税金-营业税
　　-城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　结转成本
　　实际发生时
　　借：物业管理成本-小区
　　贷：现金
　　借：主营业务成本-物业管理成本-小区
　　货：物业管理成本-小区
　　结转利润
　　借:本年利润
　　贷: 主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　借:主营业物收入
　　贷:本年利润
　　借:本年利润
　　贷:财务费(支出)
　　管理费
　　收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款
　　物业管理企业应付工资和应付福利费的核算
　　（一）应付工资的核算
　　应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿（报酬）。企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内容，都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时，借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目；发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记“现金”科目。
　　[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元，代扣职工房租4万元，企业代垫职工家属医药费0.2万元，实发工资42万元。账务处理如下：
　　（1）向银行提取现金
　　借：现金 420000
　　贷：银行存款 420000
　　（2）发放现金
　　借：应付工资 420000
　　贷：现金 420000
　　（3）代扣款项
　　借：应付工资 42000
　　贷：其他应收款——职工房租 40000
　　——代垫医药费 2000
　　[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额46.2万元，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元，公司行政管理人员工资为4.04万元，医务人员工资为0.16万元。账务处理如下：
　　借：营业费用 420000
　　管理费用 40400
　　应付福利费 1600
　　贷：应付工资 462000
　　（二）应付福利费的核算
　　应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债；从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14％提取。职工福利费主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。
　　从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费，计入成本；行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。
　　[例3]以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下（医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取）：
　　借：营业费用 58800
　　管理费用 5880
　　贷：应付福利费 64680
　　物业管理企业应交税金的核算
　　物业管理企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳各种税金，这些应交的税金，应按照权责发生制的原则预提计入有关科目。这些应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。
　　（一）营业税
　　营业税是对提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。营业税按照营业额和规定的税率计算应纳税额。营业税采用比例税率，物业管理企业的营业税率为3％.其公式为：
　　应纳税额=营业额×税率
　　这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
　　1.科目设置
　　物业管理企业按规定应交的营业税，在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目，其借方发生额，反映企业已交纳的营业税；其贷方发生额，反映应交的营业税；期末借方余额，反映多交的营业税；期末贷方余额，反映尚未交纳的营业税。
　　2.营业税的会计处理
　　物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入，按规定应交的营业税，通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算。
　　纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款。
　　[例1]2002年1月末，安信物业管理公司当期取得营业收入250万元，计算并交纳当期营业税，该企业营业税率3％.账务处理如下：
　　应纳税额=工程结算额×3％=2500000×3％=75000（元）
　　（1）计算应交税金时
　　借：主营业务税金及附加 75000
　　贷：应交税金——应交营业税 75000
　　（2）实际缴纳时
　　借：应交税金——应交营业税 75000
　　贷：银行存款 75000
　　（二）增值税
　　增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税。按照增值税暂行条例规定，企业购人货物或接受应税劳务支付的增值税（即进项税额），可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税（即销项税额）中抵扣。按照规定，企业购入货物或接受劳务必须真备增值税专用发票、完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据，其进项税额才能予以扣除。
　　1.科目设置
　　企业应交的增值税，在 “应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。其借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金 ——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。
　　2.增值税的会计处理
　　物业管理企业经营施工生产以外的其他业务（货物或应税劳务）所取得的收入，应当交纳增值税。由于物业管理企业是以提供劳务为主，所以主营业务应缴纳营业税，只有附营业务或附属企业缴纳增值税。
　　值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目核算；当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目，不通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目核算。
　　[例2]安信物业管理公司所属预制件厂本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款600万元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已经到达并验收入库。该预制件厂当期销售产品收入为1000万元（不含应向购买者收取的增值税），符合收入确认条件，贷款尚未收到。根据上述经济业务，账务处理如下：
　　（1）所属预制件厂购入原材料时
　　借：原材料 6000000
　　应交税金——应交增值税（进项税额） 1020000
　　贷：银行存款 7020000
　　（2）所属预制件厂销售产品时
　　借：应收账款 11700000
　　贷：其他业务收入 10000000
　　应交税金——应交增值税（销项税额） 1700000
　　当期应交增值税=1700000-1020000=680000（元）
　　（三）房产税、土地使用税、车船使用税和印花税
　　房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。土地使用税是国家为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的一种税，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。车船使用税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳。车船使用税按照适用税额计算交纳。
　　企业按规定计算应交的房产税、土地使用税和车船使用税时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税金——应交房产税（或土地使用税、车船使用税）”科目；上交时，借记“应交税金——应交房产税（或土地使用税、车船使用税）”科目，贷记“银行存款”科目。
　　[例3]2002年12月末，安信物业管理公司当期按规定税率计算，应交纳房产税2000元、土地使用税3200元、车船使用税6400元。根据有关凭证，账务处理如下：
　　借：管理费用 11600
　　贷：应交税金——应交房产税 2000
　　——应交土地使用税 3200
　　——应交车船使用税 6400
　　印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。
　　物业管理企业交纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目，贷记“银行存款”科目。
　　[例4]2002年12月末，安信物业管理公司因业务需要，到当地税务局购买印花税票800元。根据有关凭证，账务处理如下：
　　借：管理费用 800
　　贷：银行存款 800
　　（四）城市维护建设税
　　为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。在会计核算时，物业管理企业按规定计算出的城市维护建设税，借记 “主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目，贷记“应交税金——应交城市维护建设税”科目；实际上交时，借记“应交税金——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。
　　[例5]2002年12月末，安信物业管理公司当期本期实际应上交的流转税（营业税、增值税）为75700元，适用的城市维护建设税税率为7％.根据有关凭证，账务处理如下：
　　（1）计算应交的城市维护建设税5299（75700×7％）元
　　借：主营业务税金及附加 5299
　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 5299
　　（2）用银行存款上交城市维护建设税时
　　借：应交税金——应交城市维护建设税 5299
　　贷：银行存款 5299
　　（五）所得税
　　物业管理企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税暂行条例及其细则的规定需要交纳所得税。企业应交纳的所得税，在“应交税金”科目下设置“应交所得税”明细科目核算；当期应计人损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。企业按照一定方法计算，计入损益的所得税，借记“所得税”等科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。
　　物业管理企业短期借款的核算
　　一、短期借款核算的内容
　　短期借款，是指企业为了满足正常生产经营的需要而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。
　　短期借款利息属于筹资费用，应记入“财务费用”科目。在实际工作中，银行一般于每季度末收取短期借款利息，为此企业的短期借款利息一般采用分月预提的方式进行核算；如果企业按月支付利息或利息数额较小，也可于实际支付时直接计人财务费用。
　　二、短期借款的会计处理
　　物业管理企业从银行或其他金融机构取得借款时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目；预提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目；支付利息时，根据已预提利息，借记“预提费用”科目，根据应计利息，借记“财务费用”科目，根据应付利息总额，贷记“银行存款”科目；借款到期偿还本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。
　　「例8—1」安信物业管理公司于2002年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率6％，该借款到期后按期如数归还，利息分月预提，按季支付。有关账务处理如下：
　　（1）1月1日借入款项时
　　借：银行存款 800000
　　贷：短期借款 800000
　　（2）1月末预提当月利息800000×6％÷12=4000（元）时
　　借：财务费用 4000　　 贷：预提费用 4000
　　2月末预提当月利息的处理相同。
　　（3）3月末支付本季度应付利息时
　　借：财务费用　　 4000
　　预提费用　　 8000　　 贷：银行存款 12000
　　第二、三季度的账务处理同上。
　　（4）10月1日偿还借款本金时
　　借：短期借款 800000　　 贷：银行存款 800000

　　本月物业公司发生一笔劳务收入21693元.发票有地税局代开,其发生的营业税税费为:

　　营业税 1084.65

　　城市维护建设税 75.39

　　教育附加费 32.54

　　地方教育附加费 10.85

　　合计为:1203.97

　　1、收到劳务收入时

　　借：银行存款 21693元
　　贷：主营业务收入 21693元

　　2、计提并交纳本月税金

　　借：主营业务税金及附加 1203.97元
　　贷：应缴税费——应交营业税 1084.65元
　　应缴税费——应交城建税 75.93元
　　应缴税费——应交教育附加费 32.54
　　应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元

　　借：应缴税费——应交营业税 1084.65元
　　应缴税费——应交城建税 75.93元
　　应缴税费——应交教育附加费 32.54
　　应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元
　　贷：银行存款 1084.65元

求物业公司全套会计分录！

一、常用的会计科目：
（一）预收帐款
1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
2．企业向有关单位和个人预收的款项， 借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。
4．本科目期末贷方余额， 反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
（二）代收款项
1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2．企业收到代收的各种款项时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
（三）其他应付款
1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2．发生的各种应付、 暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3．本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。
4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。
（四）代管基金
1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。
2．企业收到代管基金时， 借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。
企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。
1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：
企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。
物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。
4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。
5．期末， 应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
（五）经营成本
1．本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。
企
业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输
费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。
2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。
企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。
月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。
3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。
4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
（六）物业工程
1．本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。
企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。
2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入
”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。
企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。
3．本科目应按工程项目设置明细帐。
4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。
5．企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。
（七）经营收入
1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。
物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。
物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：
企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。
物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。
企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记本科目。
4．本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。
5．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
会计培训专家理臣教育不生产知识，由百度知道选送，只是知识的搬运工

营改增后，物业公司会计如何做账？

营改增后，物业公司会计如何做账的回答如下：

1、答案：小规模的话可以按照原来的分录入账，月末，一起计算增值税，【含税收入/（1+3%）】*3%计算出来应缴纳增值税，红字冲销主营业务收入，借是主营业务收入 红字
贷是应交税费-应交增值税。

2、相关内容：营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革，营改增的变化对会计的工作也会有所变动。

3、英文表示： the Change from Business Tax to Value-Added Tax

4、实行时间：2012年1月1日

物业公司的内账会计需要怎么做账

我是刚到任的一名新手内账会计，我想知道做内帐需要编制记账凭证的吗？还要登记总账明细账那些吗？尽量说详细一点公司的会计走了半年没人带我求有经验的会计前辈帮忙！！谢谢...

我是刚到任的一名新手内账会计，我想知道做内帐需要编制记账凭证的吗？还要登记总账明细账那些吗？尽量说详细一点 公司的会计走了半年 没人带我 求有经验的会计前辈帮忙！！谢谢

内账会计无论白发票或复印正发票，经老板批准全数分录入账。要做正规账同做账一样，每一笔发生业务都要借贷分录，建立总账和明细账，和所有会计报表。
如果老板不要求做正规账，就做直收直付，用透视表设置进行记账，收入类，费用类，利润，存放类，被人欠款类，欠他人款类，库存现金，银行存款，记这几个科目就可以了，但明细要分子细点，打开账就一目了言了。

扩展

可是前任的会计没有留下任何做过的账本，我也只能当做重新开账来做。如果我不用电脑的财务软件登帐，用人工手写的账本入账可以吗？而且老板也没有给我收入，只是把一大堆原始凭证和发票给我（全部都是支出）

补充

重新开账来做账，有关年初数就问问老板。年软件登帐或用工登帐都有可以。
全部都是支出是不对吧，应该也有物业费收入，支出部分类别要分明，明细要分子细点。

谁有物业管理会计账务处理流程及分录

物业公司收取物业费，应作为主营业务收入入账。

会计分录

借：银行存款（或库存现金）

贷：主营业务收入

企业（或个体工商户）缴纳物业费，作为办公经营用的房屋的物业费，应作为期间费用入账；生产车间的物业费，应计入制造费用。

会计分录

借：管理费用（或销售费用、制造费用等科目）---物业费

贷：银行存款（或库存现金）

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

扩展资料：

现金

1、备用金

a、发生时：

借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）

贷：库存现金

b、报销时：

借：管理费用（等费用科目）

贷：库存现金

（1）定额：先核定备用金定额并拨付备用金，职工报销时据实报销，不冲减“其他应收款——备用金”

借： 其他应收款——备用金 1000

贷： 库存现金 1000

借： 管理费用 800

贷： 库存现金 800

（2）非定额：不核定备用金可根据情况拨付备用金，职工报销时冲减“其他应收款——备用金”。

借 ：其他应收款——备用金 1500

贷： 库存现金 1500

借： 管理费用 800

库存现金 700（退回现金）

贷 ：其他应收款——备用金 1500

2、现金清查

a、盈余

借：库存现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

查明原因：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：营业外收入（无法查明）

其它应付款一应付X单位或个人

b、短缺

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：库存现金

查明原因：

借：管理费用（无法查明）

其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）

其他应收款-应收保险公司赔款

贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益

3、接受捐赠

借：库存现金

贷：待转资产价值-接收货币性资产价值

缴纳所得税

借：待转资产价值-接收货币性资产价值

贷：资本公积-其他资本公积

应交税金-应交所得税

物业公司代收水电费如何做会计分录？谢谢

我公司是物业公司，本月在税务机关给租户代开了一张税务机关代开统一发票，缴交了营业税及其他附加费，好像代收的水电费本不应缴税的，请教我的问题如何处理，分录如何做？谢谢...

我公司是物业公司，本月在税务机关给租户代开了一张税务机关代开统一发票，缴交了营业税及其他附加费，好像代收的水电费本不应缴税的，请教我的问题如何处理，分录如何做？谢谢

营改增后物业公司水电的账务处理：

物业公司代收代缴水电费，应计入“其他应收款”科目，并设二级科目“代收水电费”。

1、收取时：

借：库存现金 

贷：其他应收款-代收水电费。

交电业局时：

借：其他应收款-代收水电费 

贷：库存现金。

2.预收的部分会计分录：

收取时 

借：现金 

贷：其他应收款-代收水电费

电费下来后，根据业主的电费额，冲预收的部分

借：其他应收款-代收水电费 

贷：现金

扩展资料：

根据财税[2016]36号规定，物业公司代收水、电、气、垃圾处理费等，如果以物业公司的名义为客户开具发票，应按适用税率申报缴纳增值税。

同时符合以下条件的代收代交的水电费，暂不征收增值税：

(1)自来水公司、电力公司将发票开具给客户;

(2)物业公司将该项发票转交给客户;

(3)物业公司按自来水公司、电力公司实际收取的水电费与客户结算。

参考资料：营业税改征增值税试点有关事项的规定-百度百科

物业公司一般有哪些会计业务？

　　物业公司的会计业务有：

1. 复核各部门的费用支出凭单并审核其原始凭证的有效合法性，监督费用支出的整个流程，确保款项支出无误。

2. 审核各部门所需物品的采购计划，本着“以需定购”的原则确定多项物品采购的审批。

3. 定期或不定期对公司的资产、库存材料、低值易耗品进行盘点。降低库存积压，杜绝资金浪费，确保资产的安全和完整。

4. 审核每月的物业费、水电费的缴费通知单，保证其准确无误，并积极跟进和督促日常费用的收缴工作。 每周参加公司例会。对财务部一周的工作进行总结并汇报本周的工作计划。

5. 及时与各部门沟通，了解公司的运营情况，做好相关工作， 对公司的各类合同进行审核，监督核实合同付款的执行情况。每月按要求编制财务部工作月报，及时反映公司的收入、费用支出、各项费用的收缴情况， 年终协助总经理编制年度预算。
   
   

   
   

我刚到物业做会计，急需物业会计分录全套。

（一）预收帐款

1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2．企业向有关单位和个人预收的款项， 借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

4．本科目期末贷方余额， 反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

例如：

1、物业公司收取物业费，应作为主营业务收入入账。会计分录

借：银行存款（或库存现金）

贷：主营业务收入

2、企业（或个体工商户）缴纳物业费，作为办公经营用的房屋的物业费，应作为期间费用入账；生产车间的物业费，应计入制造费用。会计分录

借：管理费用（或销售费用、制造费用等科目）---物业费

贷：银行存款（或库存现金）

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