出口退税的操作明细流程

　　生产企业出口退税申报系统详细操作流程如下：

　　1. 下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统
　　打开网站，输入用户名、密码登录。
　　登录后，点击左侧的“下载专区”，首先在搜索框中输入“1.51”搜索，出现“出口退税网安装程序1.51版”，右键选“使用网际快车下载”，下载此程序后进行安装。
　　然后下载“生产企业出口退税申报系统7.0版”，进行安装（请尽量按默认路径安装）。

　　2. 进行退税申报系统的系统设置
　　打开桌面上的“生产企业出口退税申报系统7.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200611。
　　新安装的申报系统，首先要进行企业信息设置。点菜单“系统维护”-“系统配置”-“系统配置设置与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有：
　　企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。
　　纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。
　　技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。
　　用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。

　　邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。
　　退税登记证号：录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。
　　退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。
　　纳税人类别：一般纳税人就录入“1”
　　计税计算方法：新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，该栏应录入为“4”。（自第一笔出口一年以上，以报关单中报关离境日期为准，满12个月，年销售额500万元以上，自第13个月起，采用“免抵退”计税方法，须到退税机关申请修改配置）
　　进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。
　　分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。
　　税务机关代码：所有企业该栏录入“110108”。
　　税务机关名称：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。
　　检查无误后，点“保存”按钮。修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。

　　3. 录入退税申报数据
　　有进料加工业务的企业，备案当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”-“进料加工手册登记录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。
　　料件进口当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”- “进口料件明细申报录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。
　　“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”-“出口货物明细申报录入”，录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。（无进料加工的企业从此步做起。）点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。
　　“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”-“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。

　　4. 生成预申报数据
　　首先要建立四个文件夹：
　　YSH---生成预申报数据 FK---下载反馈文件
　　MX---生成明细申报数据 HZ---生成汇总申报数据
　　“向导”第三步 “免抵退税预申报”-“数据一致性检查”，根据提示修改录入数据，直至没有错误。
　　“向导”第三步 “免抵退税预申报”-“生成明细申报数据”，确定后，浏览选择YSH文件夹，确定生成预申报数据。

　　5. 网上预申报和查看预审反馈
　　登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，点“下一步”，浏览选择YSH的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。
　　一般当天上午申报后，下午就能查看反馈文件。点“数据管理”，如果此批数据状态为“已反馈”，则点开后，点“查看内容”，可以看到本批数据的疑点。
　　根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。
　　点开“已反馈”，点“反馈文件下载”，浏览选择事前建好的FK文件夹，保存反馈文件。

　　6. 读入预审反馈，生成明细申报数据
　　“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”-“税务机关反馈信息读入”，浏览选择FK文件夹，读入反馈信息。
　　“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”-“撤销已申报数据”，确定。
　　“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”-“税务机关反馈信息处理”，点“是”。
　　“向导”第五步 “生成明细申报数据”-“数据一致性检查”，有问题需要再修改。
　　“向导”第五步 “生成明细申报数据”-“生成明细申报数据”，点“确定”，浏览选择MX文件夹，生成明细申报。

　　7. 录入单证备案数据
　　在申报系统中，点“基础数据采集” -“企业经营情况”-“出口货物单证备案目录录入”，点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。

出口退税办税详细流程：

一、办理出口货物退（免）税认定：

出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入 出口退税 管理。

二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局 出口退税 申报软件。

三、确认出口销售收入

出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的 增值税 纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用 发票 （出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

四、出口退（免）税申报

（一）外贸企业退（免）税申报 。

1、 发票 认证：取得 增值税 专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证。

2、申报期限：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报。

（二）生产企业退（免）税申报。

1、免税申报：

1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）；新办企业进行第一次免税申报时，“ 进料加工 抵扣明细表”中数据都录入“0”。

2）免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退 办法 出口货物销售额”；如果出口的产品征 税率 与退 税率 之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税 办法 出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料；

2、单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前。

五、领取退税审批 通知 单。

一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物 免抵退税 审批 通知 单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

一、办理出口货物退（免）税认定：出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得 进出口 经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。

二、购买出口企业在退（免）税申报时必须使用国税局出口退税申报软件。

三、确认出口销售收入。

出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。

五、领取退税审批通知单。

一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。

1.税款的退还,税务局得到出口退税的批复之后，将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件,生产企业点击某条批复的数据，显示注意事项,点击“下一步”，会显示“生产企业出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与账号否准确，打印3份,报关员考试根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税部门，由退税机关办理退库;

2.查看退税最新通知和最新政策登录出口退税网，点击通知公告，可以查看退税发布的最新通知,点击最新政策，可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定生产企业如有问题，还可以通过电子邮件功能，给退税部门或税务公司发送邮件,另外，可以通过在线交流论坛，讨论相关出口退税中遇到的问题。

知识延伸:

1.退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还;

2.通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式;

3.2008年国际金融危机以来，我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。

出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

一、出口退税的基本流程：

1. 有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理

企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

二、出口退税申请条件：

1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

2. 必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称，是企业或组织是合法经营权的凭证。

3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。

凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。出口退税操作明细

1．下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

　　2．通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

　　3．取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

　　4．通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

　　5．通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

　　6．网上预申报和察看预审反馈。

　　7．在申报系统中录入单证备案数据。

　　8．预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

　　9．打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

　　10．准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下：

　　打印好的专用封面纸；

　　《外贸企业出口退税进货明细申请表》；

　　《外贸企业出口退税出口明细申请表》；

　　出口退税专用核销单；

　　税收（出口货物专用）缴款书；

　　增值税票抵扣联及专用货物清单；

　　代理出口证明(如属代理出口的)；

　　出口退税专用报关单；

　　资料封底。

　　以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。

　　企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

　　11．税款的退还

　　税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

　　企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。

　　点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

　　根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

向导
→退税申报向导
→二、免退税明细数据采集
①出口明细申报数据录入
②进货明细数据录入
（注意：⑴进出明细数据录入参见系统下方数据项说明
⑵进出明细录入完毕后分别做右上角审核认可当前所有关联号}
→三、免退税申报数据检查（前两项）
→四、确认免退税明细申报数据
→五、免退税申报 ①退税汇总申报表录入→录入申报年月后按回车键即可自动生成本次汇总数据
②生成退（免）税申报数据→选择存储路径→浏览→U盘 （生成后即可选择电子税务局端预审或到税务机关预审，预审无误后做下一步打印、装订、正式申报）
③打印退(免)税申报数据

下面是必须的流程

一，核销和退税申报所需资料：
收汇核销所需资料：
1， 核销单
2， 报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单
3， 银行结汇水单
4， 出口收汇核销表（一式两份）
退税申报所需资料：
1， 核销单（退税专用联，已核销过）
2， 报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
3， 进项发票（已认证）
4， 出口发票（有些地方不用附此单证）
以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订
另外所需三表一盘：
此步操作，可看另外一置顶贴，外贸退税9。0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘
1， 出口退税汇总表（一份）
2， 出口退税出口明细表（三份）
3， 出口退税进货明细表（三份）
4， 转为正式申报后生成的资料导入U盘
二，出口的大概流程
1， 申领核销单
2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）
3， 拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）
4， 起运
5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作
6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）
7， 核销
8， 退税
三，出口退税的时间和单证之间的联系
一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：
1， 不能及时收汇
这里面有多种操作方法，大概说一下，
一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，
二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的
要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的
时间关系：
1退税申报期：90天
2核销期：180天
3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证
四，单证备案
退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：
1单证备案明细表
2提单
3托单
4场站收据
5购货合同
有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表
然后外加封皮装订，放司备查

这问题函盖太广。生产企业的出口退税本身就有好多内容，再加上出口退税的申报流程，真是一本书的内容了。想学习就报个培训班，学习后针对操作过程中有某些问题再具体问吧。

生产企业退（免）税申报系统按有出口业务申报时步骤一样操作，先读入上月税务部门反馈信息，再进入当月申报系统，按向导提示步骤一步步录入，生成明细申报，因系统自认上月反馈信息，这个月虽然无业务，零申报也要按照系统要求一步步完成，上月应退税额，期末留抵等数据一并要转到下月的，否则上月信息过不来，系统不能跳月使用。你如果不申报税务部门也是不允许的，本月无法完成申报，反馈，下月也无法使用。零申报空表也是要打印的，各项手续、各部门的签字也是不能少的，资料一并装订。

这里是百度文库的有关资料，供你参考：网页链接