外籍人员个人所得税

需要申报,但不包括在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不满一年的个人。根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）规定：“本办法第二条第一项所称年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。”

聘请了外籍人员，是要学校帮他们代扣代缴交个人所得税，每月统一申报，外籍人员允许扣除费用是按4800元，国内的人员是允许扣除费用是按3500元。
每月应交个人所得税按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。
公式：每月应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
每月应交个人所得税额=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额4800元）*税率-速算扣除数；
交个人所得税额=（工资12000元-个人交五险一金金额0元-个人所得税扣除额4800元）*税率20%-速算扣除数555=885元。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税：
（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（2）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

自2018年10月1日起，支付给外籍个人的工资薪金，扣除标准从原来的每月4800元变更为每月5000元，与中国籍个人一致，没有差别了。详情请看如下链接：2018年新个税法对外籍个人的个人所得税的影响

对于外籍人员提供劳务如何征税，实际要判定外籍人员是提供独立个人劳务还是非独立个人劳务。非独立个人劳务是指外籍人员由于和企业存在雇佣关系提供的劳务，取得的收入按工资、薪金项目纳税。如果是独立个人劳务，则外籍人员取得的收入按劳务报酬征税，并需要缴纳营业税。

如果是非独立个人劳务，该日本人取得的7500元收入不需要缴纳营业税，但根据《个人所得税法》第一条第二款“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”应就其7500元收入由支付单位代扣代缴其个人所得税，不管该外籍人员在华是否超过183天。 

如果是独立个人劳务应按劳务报酬为其扣缴个人所得税，劳务报酬计算缴纳个人所得税时，营业税是否能扣除各地执行可能不一样，有的允许扣，有的不允许，由于没有国家税务部门的相关规定，建议咨询当地税务机关。

对于独立个人劳务的判定，应根据《国家税务局关于税收协定独立个人劳务条款执行解释问题的通知》（国税函[1990]609号）规定进行判定：根据税收协定关于独立个人劳务的定义规定，所谓“独立个人劳务”是指以独立的个人身份从事科学、文学、艺术、教育或教学活动以及医师、律师、工程师、建筑师、牙医师和会计师等专业性劳务人员，没有固定的雇主，可以多方面提供服务。因此，对在缔约国对方应聘来华从事劳务的人员提出要求对其适用税收协定独立个人劳务条款规定的，须向我主管税务机关提交如下证明： 

一、职业证件，包括登记注册证件和能证明其身份的证件，或者由其为居民的缔约国税务当局在出具居民证明中注明其现时从事专业性劳务的职业； 

二、提供其与有关公司签订的劳务合同，表明其与该公司的关系是劳务服务关系，不是雇主与雇员关系。审核合同时，应着重以下几点： 

（一）医疗保险、社会保险、假期工资、海外津贴等方面不享受公司雇员待遇。 

（二）其从事劳务服务所得的劳务报酬，是按相对的小时、周、月或一次性计算支付。 

（三）其劳务服务的范围是固定的或有限的，并对其完成的工作负有质量责任。 

（四）其为提供合同规定的劳务所相应发生的各项费用，由其个人负担。 

对于不能提供上述证明，或在劳务合同中未载明有关事项或难于区别的，仍应视其所从事的劳务为非独立个人劳务。 

外籍人员个税起征点是4800元/月，税率适用7及超额累进税率。

没有区别

个人所得税是按属人税收管辖权和属地税收管辖权相结合来确定征税范围。因此，判定所得来源地是确定纳税义务的重要法律依据。

根据实施条例第五条第(一)项的规定，属于来源于中国境内的工资薪金所得应为个人在中国境内工作期间取得的工资薪金。

即：个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得;个人实际在中国境外工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是由境外企业或个人雇主支付的，均属于来源于中国境外的所得。

不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;

2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;

3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;

4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;

5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

是在咱国工作超过90天吗，如是果超过了不按咱们的来。没超过的话就是按他们那的标准来

1、《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》国税函〔2001〕336号
2、《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知 》国税函〔2001〕336号
3、《财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知》（1980）财税字第189号
4、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发[1997]054号
5、《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》国税发〔1994〕148号
6、财政部、税务总局《关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知》[88]财税外字第021号
7、国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知》国税发[1995]115号
基本就这些了，这些是我平时积累的。